Page 25 - Microsoft PowerPoint - TBS ACC - IFRS9 - Hedge Accounting - 20181126

31 ธค 62 ดอกเบยจ่าย 82,500,00
ี
้
่
้
้
เงินสด (จ่ายใหธนาคารทีใหกูยืม) 82,500,00
้
ั
่
เงินสด (รบจากธนาคารทีทํา IRS) 2,500,00
้
ดอกเบียจ่าย 2,500,00
IRS 6,763.11
ํ
OCI - กาไรขาดทุนจาก IRS 6,763.11
ี
้
31 ธค 63 ดอกเบยจ่าย 77,500,00
เงินสด (จ่ายใหธนาคารทีใหกูยืม) 77,500,00
้
่
้
้
ี
้
ดอกเบยจ่าย 2,500,00
้
่
เงินสด (จ่ายใหธนาคารทีทํา IRS) 2,500,00
IRS 2,320.19
OCI - กาไรขาดทุนจาก IRS 2,320.19
ํ
ื
้
เงินกูยม 1,000,000.00
้
้
่
้
เงินสด (จ่ายใหธนาคารทีใหกูยืม) 1,000,000.00

Cash Flow Hedge – Interest Rate Swap
47

Fair Value Hedge – Interest Rate Swap

จ่าย MLR+1%
บรษัท ธนาคาร
ิ

่
ี
รบคงท 8%
ั

วนที ่ MLR+1% รับ 8.00% จ่าย MLR+1% รับ (จ่าย) มูลคายุติธรรม มูลคายุติธรรม
ั
่
่
สุทธ ิ IRS เงินกยืม
้
ู
1 มค 60 0.00 1,000,000.00
31 ธค 60 8.00% 80,000 80,000 0 13,002.63 1,013,002.63
31 ธค 61 7.50% 80,000 75,000 5,000 (4,442.93) 995,557.07

31 ธค 62 8.25% 80,000 82,500 (2,500) 2,320.19 1,002,320.19
31 ธค 63 7.75% 80,000 77,500 2,500 0.00 1,000,000.00