Page 26 - Microsoft PowerPoint - TBS ACC - IFRS9 - Hedge Accounting - 20181126

Fair Value Hedge – Interest Rate Swap

1 มค 60 เงินสด 1,000,000.00
ื
้
เงินกูยม 1,000,000.00
้
31 ธค 60 ดอกเบียจ่าย 80,000,00
เงินสด 80,000,00
IRS 13,002.63

ุ
ู
กําไรจากมลค่ายติธรรม IRS (PL) 13,002.63
้
ุ
ู
ื
ขาดทุนจากมลค่ายตืธรรมของเงินกูยม (PL) 13,002.63
้
ื
เงินกูยม 13,002.63
้
31 ธค 61 ดอกเบียจ่าย 80,000,00
ื
้
่
้
เงินสด (จ่ายใหธนาคารทีใหกูยม) 80,000,00
้
ั
เงินสด (รบจากธนาคารทีทํา IRS) 5,000,00
่
้
ดอกเบียจ่าย 5,000,00
ู
ขาดทุนจากมลค่ายติธรรม IRS (PL) 17,445.56
ุ
IRS 17,445.56
ื
เงินกูยม 17,445.56
้
ู
้
ื
กําไรจากมลค่ายตืธรรมของเงินกูยม (PL) 17,445.56
ุ
49
Fair Value Hedge – Interest Rate Swap

31 ธค 62 ดอกเบียจ่าย 80,000,00
้
เงินสด (จ่ายใหธนาคารทใหกูยม) 80,000,00
ี
้
่
้
้
ื
้
ดอกเบียจ่าย 2,500,00
ี
ํ
่
้
เงินสด (จ่ายใหธนาคารททา IRS) 2,500,00
IRS 6,763.11
ุ
ิ
กําไรจากมลค่ายตธรรม IRS (PL) 6,763.11
ู
ื
้
ขาดทุนจากมลค่ายตธรรมของเงินกูยม (PL) 6,763.11
ู
ื
ุ
เงินกูยม 6,763.11
้
ื
31 ธค 63 ดอกเบียจ่าย 80,000,00
้
้
้
้
ื
่
ี
เงินสด (จ่ายใหธนาคารทใหกูยม) 80,000,00
เงินสด (รบจากธนาคารททา IRS) 2,500,00
ี
่
ํ
ั
้
่
ดอกเบียจาย 2,500,00
ิ
ู
ุ
ขาดทุนจากมลค่ายตธรรม IRS (PL) 2,320.19
IRS 2,320.19
้
เงินกูยม 2,320.19
ื
ู
กําไรจากมลค่ายตธรรมของเงนกูยม (PL) 2,320.19
ื
้
ิ
ุ
ื
เงินกูยม 1,000,000.00
ื
้
ื
่
ี
้
้
้
เงินสด (จ่ายใหธนาคารทใหกูยม) 1,000,000.00
50