Page 24 - Microsoft PowerPoint - TBS ACC - IFRS9 - Hedge Accounting - 20181126

Cash Flow Hedge – Interest Rate Swap

่
จ่ายคงท 8%
ี
ิ
บรษัท ธนาคาร
ั
รบ MLR+1%

ิ
่
่
วันท ี ่ MLR+1% รับ MLR+1% จาย 8.00% รับ (จาย) สุทธ มูลคายตธรรม IRS
่
ุ
ิ
1 มค 60 0.00
31 ธค 60 8.00% 80,000 80,000 0 (13,002.63)
31 ธค 61 7.50% 75,000 80,000 (5,000) 4,442.93
31 ธค 62 8.25% 82,500 80,000 2,500 (2,320.19)

31 ธค 63 7.75% 77,500 80,000 (2,500) 0.00

1 มค 60 เงินสด 1,000,000.00
ู
ื
้
เงินกยม 1,000,000.00
31 ธค 60 ดอกเบยจ่าย 80,000,00
ี
้
เงินสด 80,000,00
OCI - กําไรขาดทนจาก IRS 13,002.63
ุ
IRS 13,002.63
31 ธค 61 ดอกเบยจ่าย 75,000,00
้
ี
เงินสด (จ่ายใหธนาคารทใหกูยม) 75,000,00
่
ี
้
ื
้
้
ี
้
ดอกเบยจ่าย 5,000,00
ํ
ี
เงินสด (จ่ายใหธนาคารททา IRS) 5,000,00
่
้
IRS 17,445.56
ุ
ํ
OCI - กาไรขาดทนจาก IRS 17,445.56

Cash Flow Hedge – Interest Rate Swap
46