Q : เงินสดธนาคารและเช็คยกมาถูกต้องหรือไม่ ตรวจสอบอย่างไร
A: เงินสด ธนาคาร และเช็คยกมาเป็นรายการสำคัญที่ต้องตรวจสอบความถูกต้องให้ตรงกับข้อมูลปลายปีก่อนและเอกสารทางการเงิน เพื่อให้มั่นใจว่ายอดตั้งต้นถูกต้องก่อนดำเนินงานในงวดปัจจุบัน โดยมีรายละเอียดดังนี้
สาเหตุ
- ยอดเงินสด ธนาคาร และเช็คต้นปีเป็นยอดยกมาจากปลายปีของปีก่อน
- หากยอดยกมาไม่ถูกต้อง จะส่งผลต่อสภาพคล่องและความถูกต้องของงบการเงิน
- ความคลาดเคลื่อนมักเกิดจากรายการค้างกระทบยอดธนาคาร หรือสถานะเช็คค้างที่ไม่ถูกต้อง
วัตถุประสงค์
เพื่อตรวจสอบว่ายอดเงินสด ธนาคาร และเช็คต้นปีเชื่อมต่อจากปลายปีเดิมได้ถูกต้อง รวมทั้งยืนยันว่ารายการค้างกระทบยอดและเช็คค้างยังยกมาต่อเนื่องอย่างถูกต้องก่อนนำไปใช้ปิดงบปีปัจจุบัน
เป้าหมาย
- ตรวจสอบว่ายอดเงินสด ธนาคาร และเช็คปลายปีเดิมตรงกับต้นปีใหม่
- ตรวจสอบว่ารายการค้างกระทบยอดธนาคารยกมาต่อเนื่องถูกต้อง
- ตรวจสอบว่าสถานะเช็คค้างยังถูกต้องและครบถ้วน
- แก้ไขความคลาดเคลื่อนก่อนนำยอดไปใช้ปิดงบปีปัจจุบัน
ขั้นตอนการปฏิบัติ
1) ตรวจสอบยอดยกมาระหว่างปลายปีและต้นปี
เปรียบเทียบยอดเงินสด ธนาคาร และเช็ค ณ ปลายปีของปีก่อน กับยอดต้นปีของปีปัจจุบัน ว่าตรงกันทุกบัญชีหรือไม่
2) ตรวจสอบรายการค้างกระทบยอดและเช็คค้าง
ตรวจสอบรายการค้างกระทบยอดธนาคาร และเช็คค้าง ว่ายังยกมาต่อเนื่องถูกต้องหรือไม่ รวมถึงตรวจสอบสถานะของรายการว่ายังคงค้างจริง
ตัวอย่าง รายงานยอดเงินบัญชีธนาคาร
ตัวอย่าง รายงานเช็คจ่ายล่วงหน้า (ยังไม่ได้ขึ้นเงิน)
3) ตรวจสอบและแก้ไขกรณียอดไม่ตรง
หากพบยอดไม่ตรง ให้ตรวจสอบรายการย้อนหลัง และตรวจสอบสถานะเช็คค้างให้เรียบร้อยก่อนนำยอดไปใช้ในการปิดงบปีปัจจุบัน
ประโยชน์ที่ได้รับ
- ทำให้ยอดเงินสด ธนาคาร และเช็คต้นปีถูกต้อง
- ลดความคลาดเคลื่อนของรายงานกระแสเงินสดและงบการเงิน
- ช่วยให้การกระทบยอดธนาคารและติดตามเช็คค้างทำได้ชัดเจน
- ลดความเสี่ยงจากการใช้ยอดยกมาที่ไม่ถูกต้องในการปิดงบ
