Q : สิ้นงวดเงินตราต่างประเทศทำอย่างไร
A : เนื่องจากอัตราแลกเปลี่ยนมีการเปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลา รายการที่เป็นเงินตราต่างประเทศจึงอาจมีมูลค่าแตกต่างจากที่บันทึกไว้เดิม ณ วันสิ้นงวด หากไม่มีการปรับปรุงจะส่งผลให้มูลค่าสินทรัพย์ หนี้สิน และผลกำไรขาดทุนคลาดเคลื่อนได้ ดังนั้นจึงควรดำเนินการตีมูลค่าและบันทึกรายการปรับปรุงให้ถูกต้อง
สาเหตุ:
- รายการคงค้างที่เป็นเงินตราต่างประเทศมีมูลค่าเปลี่ยนแปลงตามอัตราแลกเปลี่ยน
- หากไม่ตีมูลค่าใหม่ ณ วันสิ้นงวด มูลค่าในงบการเงินอาจไม่ถูกต้อง
- อาจทำให้ยอดลูกหนี้ เจ้าหนี้ เงินฝาก และกำไรหรือขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนคลาดเคลื่อน
วัตถุประสงค์:
เพื่อตรวจสอบและปรับมูลค่ารายการคงค้างที่เป็นเงินตราต่างประเทศให้แสดงเป็นเงินบาทได้ถูกต้องตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันสิ้นงวด และบันทึกผลต่างอัตราแลกเปลี่ยนให้ครบถ้วนในบัญชี
เป้าหมาย:
- กระทบยอดรายการคงค้างแยกตามแต่ละสกุลเงิน
- ตีมูลค่ารายการเงินตราต่างประเทศใหม่ ณ วันสิ้นงวด
- ปรับมูลค่าลูกหนี้ เจ้าหนี้ เงินฝาก และหนี้หรือสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องให้ถูกต้อง
- บันทึกกำไรหรือขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนผ่านสมุดรายวันปรับปรุง
ขั้นตอนการปฏิบัติ : โดยมีขั้นตอนแนะนำดังนี้
1) กระทบยอดรายการคงค้างแต่ละสกุลเงิน
ตรวจสอบรายการคงค้างที่เป็นเงินตราต่างประเทศ แยกตามแต่ละสกุลเงิน เพื่อยืนยันยอดคงเหลือที่ต้องนำมาตีมูลค่าใหม่
2) ตีมูลค่าใหม่ตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันสิ้นงวด
นำยอดคงค้างของลูกหนี้ เจ้าหนี้ เงินฝากเงินตราต่างประเทศ และหนี้หรือสินทรัพย์ที่เป็นเงินตราต่างประเทศ มาคำนวณเป็นเงินบาทใหม่ตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันสิ้นงวด
- รายงานประมาณการกำไรชาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน (ลูกหนี้)
- งานการเงิน > รายงาน > รายงานสำหรับหัวหน้างาน - ลูกหนี้ > กำไร(ขาดทุน) จากอัตราแลกเปลี่ยน > รายงานประมาณการกำไรขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน (ลูกหนี้)
- รายงานประมาณการกำไรชาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน (เจ้าหนี้)
- งานการเงิน > รายงาน > รายงานสำหรับหัวหน้างาน - เจ้าหนี้ > กำไร(ขาดทุน) จากอัตราแลกเปลี่ยน > รายงานประมาณการกำไรขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน (เจ้าหนี้)
ตัวอย่าง รายงานประมาณการกำไรขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน (เจ้าหนี้)
3) บันทึกผลต่างอัตราแลกเปลี่ยน
เปรียบเทียบมูลค่าเดิมกับมูลค่าใหม่ และบันทึกกำไรหรือขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนผ่านสมุดรายวันปรับปรุง ตามผลต่างที่คำนวณได้
ตัวอย่าง ปรับปรุงบัญชีมูลค่าเจ้าหนี้เงินตราต่างปรเทศ
ประโยชน์ที่ได้รับ:
- ทำให้มูลค่ารายการเงินตราต่างประเทศในงบการเงินถูกต้อง
- สะท้อนกำไรหรือขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนได้ครบถ้วน
- ลดความคลาดเคลื่อนของยอดลูกหนี้ เจ้าหนี้ และเงินฝาก
- ช่วยให้การปิดงวดและปิดงบมีความถูกต้องมากขึ้น
