Q : ยอดลูกหนี้ - เจ้าหนี้ต้นปีเช็กยังไง
A:ยอดลูกหนี้และเจ้าหนี้ต้นปีเป็นข้อมูลตั้งต้นที่สำคัญในการบริหารหนี้และการเงินของกิจการ จึงจำเป็นต้องตรวจสอบให้ตรงกับยอดปลายปีก่อน และรายละเอียดรายตัว เพื่อป้องกันความคลาดเคลื่อนของข้อมูล โดยมีรายละเอียดดังนี้
สาเหตุ
- ยอดลูกหนี้และเจ้าหนี้ต้นปีเป็นยอดยกมาจากปลายปีของปีก่อน
- หากยอดรวม ยอดรายตัว หรือเอกสารคงค้างไม่ถูกต้อง จะส่งผลต่อความถูกต้องของงบการเงิน
- ความคลาดเคลื่อนมักเกิดจากการแก้ไขย้อนหลัง หรือการตัดชำระเอกสารไม่ครบถ้วน
วัตถุประสงค์
เพื่อตรวจสอบว่ายอดลูกหนี้และเจ้าหนี้ต้นปีถูกต้องทั้งในระดับยอดรวม รายการรายตัว และเอกสารคงค้าง เพื่อให้สามารถนำยอดไปใช้ในการปิดงบได้อย่างถูกต้อง
เป้าหมาย
- ตรวจสอบว่ายอดปลายปีและต้นปีเชื่อมต่อกันถูกต้อง
- ตรวจสอบว่ายอดรวม ยอดรายตัว และเอกสารคงค้างตรงกัน
- ตรวจพบความผิดปกติจากการแก้ไขย้อนหลังหรือการตัดชำระไม่ครบ
- ยืนยันความพร้อมของยอดก่อนนำไปใช้ปิดงบ
ขั้นตอนการปฏิบัติ
1) ตรวจสอบรายงานอายุลูกหนี้และเจ้าหนี้คงค้างปลายปี
เปรียบเทียบยอดคงค้างปลายปีของปีก่อน เพื่อยืนยันยอดลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่ต้องยกมาต้นปี
2) ตรวจสอบรายงานรายละเอียดลูกหนี้และเจ้าหนี้
ตรวจสอบต่อในรายงานรายละเอียดยอดลูกหนี้และเจ้าหนี้ เพื่อยืนยันว่ายอดรวม ยอดรายตัว และเอกสารคงค้างตรงกัน
- รายงานสรุปเคลื่อนไหวยอดลูกหนี้
- งานบัญชี > รายงาน > รายงานสำหรับหัวหน้างาน-ลูกหนี้ > รายงานเคลื่อนไหวลูกหนี้ > รายงานสรุปเคลื่อนไหวยอดลูกหนี้
- รายงานสรุปเคลื่อนไหวยอดเจ้าหนี้
- งานบัญชี > รายงาน > รายงานสำหรับหัวหน้างาน-เจ้าหนี้ > รายงานเคลื่อนไหวเจ้าหนี้ > รายงานสรุปเคลื่อนไหวยอดเจ้าหนี้
3) ตรวจสอบความผิดปกติของรายการ
หากพบว่ายอดไม่ตรง ให้ตรวจสอบการแก้ไขย้อนหลัง และการตัดชำระของเอกสารแต่ละใบก่อนนำยอดไปใช้ในการปิดงบ
ประโยชน์ที่ได้รับ
- ทำให้ยอดลูกหนี้และเจ้าหนี้ต้นปีถูกต้อง
- ลดความคลาดเคลื่อนของงบการเงินและรายงานคงค้าง
- ช่วยให้ตรวจสอบเอกสารคงค้างได้ครบถ้วน
- ลดความเสี่ยงจากการใช้ยอดผิดในการปิดงบ
