Q: กรณีรับสินค้า วันที่ 28/02/25xx แต่ยังไม่ได้รับ ใบกำกับภาษี จนถึงวันที่ 10/03/25xx หากต้องการสรุปและยื่นภาษีของเดือน 2 ก่อน สามารถนำยอดดังกล่าวไปใช้ในเดือนถัดไปได้หรือไม่
A: ตามประกาศกรมสรรพกร ภาษีซื้อสามารถนำมาให้เป็นเครดิตภาษีได้ในระยะเวลา 6 เดือน
สาเหตุ:
เกิดกรณีที่มีการรับสินค้าแล้ว แต่ยังไม่ได้รับใบกำกับภาษีที่สมบูรณ์ ทำให้ยังไม่สามารถนำภาษีซื้อไปใช้ในการยื่นภาษีได้ในงวดนั้น
วัตถุประสงค์:
เพื่อให้ผู้ใช้งานสามารถจัดการเอกสารภาษีซื้อที่ยังไม่ได้รับใบกำกับภาษี และสามารถเลื่อนงวดภาษีไปใช้ในเดือนถัดไปได้อย่างถูกต้อง
เป้าหมาย:
ให้สามารถยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มของเดือนปัจจุบันได้ก่อน และนำเอกสารภาษีซื้อไปใช้เครดิตภาษีในงวดที่ได้รับใบกำกับภาษี
ผลลัพธ์:
เอกสารภาษีซื้อที่ยังไม่ได้รับใบกำกับภาษีจะไม่แสดงในรายงานภาษีซื้อของงวดปัจจุบัน และสามารถนำไปใช้ในงวดถัดไปได้ภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด
แนวทางปฏิบัติ:
-
ตามประกาศของ กรมสรรพากร ภาษีซื้อสามารถนำมาใช้เป็น เครดิตภาษีได้ภายใน 6 เดือน นับจากเดือนที่ออกใบกำกับภาษี
-
กรณีเอกสารวันที่ 28/02/2569 จะสามารถนำมายื่นภาษีได้ งวดสุดท้ายคือเดือน 07/2569
-
หากยังไม่ได้รับใบกำกับภาษี และต้องการยื่นภาษีของเดือน 2 ก่อน
-
เมื่อใช้ฟังก์ชันนี้ ระบบจะดำเนินการดังนี้
-
เปลี่ยนงวดภาษีใน รายงานภาษีซื้อ
-
สร้าง เอกสารกลับบัญชีภาษีซื้อและภาษีซื้อรอนำส่ง ในปลายเดือน
-
สร้างรายการ กลับบัญชีอีกครั้งในต้นเดือนถัดไป
-
เอกสารที่ระบบสร้างขึ้นสามารถตรวจสอบได้ที่
ประโยชน์ที่ได้รับ:
-
สามารถยื่นภาษีของงวดปัจจุบันได้โดยไม่ต้องรอใบกำกับภาษี
-
รองรับการนำภาษีซื้อมาใช้เครดิตภาษีได้ภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด
-
ทำให้รายงานภาษีซื้อมีความถูกต้องตามเอกสารที่ได้รับจริง
-
สามารถตรวจสอบรายการปรับปรุงบัญชีที่ระบบสร้างให้อัตโนมัติได้อย่างชัดเจน
