ผู้ประกอบการหลายท่าน มักจะใช้บ้านของกรรมการหรือหุ้นส่วนเป็นที่ตั้งสถานประกอบการ แต่ประเด็นที่น่าสนใจคือบริษัทต้องจ่ายค่าเช่าหรือไม่ แล้วค่าน้ำค่าไฟ ทำอย่างไร ทั้งอยู่อาศัย และเป็นที่ตั้งบริษัท จะมีภาษีอะไรที่เกี่ยวข้องบ้าง เราไปดูคำถามแรกกัน
1. กรรมการต้องคิดค่าเช่าหรือไม่
ตอบ ควรจะติดค่าเช่า ตามราคาตลาด เช่นปกติแถวนั้น ให้เช่ากันเดือนละเท่าไหร่ก็สามารถให้เช่าได้ตามความเหมาะสม กรณีคิดค่าเช่าต่ำไปหรือไม่คิดค่าเช่าหากเจ้าหน้าที่กรมสรรพากรตรวจพบเจ้าหน้าที่ มีอำนาจในการประเมินรายได้ในส่วนของภาษีบุคคลธรรมดา
2. สมมุติว่ากรรมการคิดค่าเช่าเดือนละ 10,000.- โดยทำสัญญา 1 ปีต้องดำเนินการอย่างไรต่อไป
ตอบ
2.1 กรรมการทำสัญญาเช่ากับบริษัท โดยในสัญญาเช่า ควรมีรายละเอียดนามตัวอย่างดังนี้
2.2 เมื่อบริษัทจ่ายค่าเช่า ให้ทำใบสำคัญจ่าย + แนบหลักฐานการโอน + สำเนาบัตร ปชช ผู้ให้เช่าและหนังสือรับรองหัก ณ ที่ จ่าย 50ทวิ เพื่อส่งให้สำนักงานบัญชี ลงบันทึกบัญชีเป็นค่าเช่าสำนักงาน
บริษัทจะทำการหักภาษีณที่จ่าย 5% ทุกครั้งที่มีการจ่ายค่าเช่าและนำส่งด้วยแบบ ภงด.3
กรรมการ คิดค่าเช่า 10,000.- จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 5% = 500 และได้รับ หนังสือรับรองหักภาษี ณที่จ่าย เก็บไว้ไปยื่นภาษีบุคคลธรรมดาสิ้นปีโดยจะถือเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(5) ค่าเช่า(กรรมการจะได้รับเงินสุทธิ 9,500.-)
บันทึกบัญชี
Dr.ค่าเช่าสำนักงาน 10,000
Cr.ภาษีหัก ณที่จ่ายค้างจ่าย 500
เงินโอนธนาคาร 9,500
จ่ายค่าเช่าประจำเดือน....
ตัวอย่างใบสำคัญจ่ายเเละหนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่าย คลิก
3. มีภาระภาษีอื่นอีกมั้ย
ตอบ
3.1 อีนนี้ต้องระวังเรื่องการทำสัญญาเช่าอสังหาริมทรัพย์ จะต้องทำการติดอากรแสตมป์
มูลค่าสัญญา 1,000/1บาท
เช่น ค่าเช่า 10,000 บาท สัญญา 12เดือน
= 120,000 หาร 1,000 ต้องติดอากร 120 บาท
ภายใน 15 วันนับจากวันทำสัญญา หากพ้นกำหนดไม่เกิน 90 วันโดนค่าปรับ 2 เท่าของค่าอากร
และหากเกิน 90 วัน ค่าปรับ 5 เท่าเลยนะ
4. ค่าน้ำ ค่าไฟ ลงเป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่
ยกตัวอย่าง ออฟฟิศอยู่ชั่น 1 ส่วนชั้น 2 เป็นที่อยู่อาศัย กรณีแบบนี้ 1 ชื่อใบเสร็จค่าน้ำค่าไฟ เป็นชื่อกรรมการ ในส่วนของค่าใช้จ่ายให้หาร 2
ลงบัญชี
ค่าน้ำ/ค่าไฟ 50
ค่าใช้จ่ายส่วนตัวกรรมการ 50
หากต้องการนำภาษีซื้อมาใช้ ให้ดำเนินการเปลี่ยนแปลงข้อมูลเป็นชื่อบริษัทให้ถูกต้องที่ การไฟฟ้าหรือการประปา
บิลชื่อกรรมการ
บันทึกบัญชี ----->ภาษีซื้อต้องห้าม
ที่มา เพจ ใต้โต๊ะบัญชี